Reforma Tributária na prática: o calendário que toda empresa precisa ter na parede

Não — o Simples continua existindo. Mas a empresa do Simples poderá optar por recolher CBS/IBS por fora para transferir créditos aos clientes; para quem vende a outras empresas, essa decisão pode definir a competitividade.

Serviços tendem a sentir mais a mudança, porque hoje pagam ISS baixo e aproveitam pouco crédito. O tamanho do impacto depende da estrutura de custos — por isso a simulação por empresa é o primeiro passo.

Tributo sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente — como cigarros e bebidas alcoólicas — a partir de 2027, somado à CBS/IBS.

O Comitê Gestor do IBS — órgão federativo com representantes de estados e municípios, criado para unificar a gestão do imposto que substitui ICMS e ISS em todo o país. Mudança de sistema é mudança de obrigação: os layouts e as rotinas da sua empresa vão mudar junto.

Não automaticamente. O novo sistema prevê um cadastro para quem presta serviços de forma autônoma — é organização da identificação no novo modelo, não uma obrigação de virar empresa. Cada caso pede análise do enquadramento mais vantajoso.

Sim. O papel da consultoria é desenhar a estratégia da transição e trabalhar em conjunto com o contador na execução — cada um no seu papel, a empresa no controle.

São os dois tributos que substituem PIS, Cofins, ICMS e ISS: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), federal, no lugar de PIS e Cofins; e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), compartilhado por estados e municípios, no lugar de ICMS e ISS. Os dois têm a mesma base e as mesmas regras (Lei Complementar 214/2025), são não cumulativos e cobrados no destino. A CBS entra em vigor em 2027; o IBS sobe gradualmente até 2033, quando ICMS e ISS deixam de existir.

É o mecanismo pelo qual o IBS e a CBS são separados no momento do pagamento: quando o cliente paga por Pix, cartão ou boleto, a parcela do tributo vai direto para o fisco, e o fornecedor recebe apenas o valor líquido. Previsto na Lei Complementar 214/2025, ele reduz a inadimplência tributária e muda o caixa das empresas, porque o imposto deixa de passar pela conta da empresa antes de ser recolhido. Também é o que garante o crédito do comprador: só há crédito de IBS e CBS quando o tributo foi efetivamente pago.

Quatro coisas. O preço passa a ser formado com o tributo destacado “por fora” e alíquota praticamente única. O crédito fica amplo, mas condicionado ao pagamento pelo fornecedor — comprar de quem não recolhe custa caro. A cobrança vai para o destino, o que encerra a guerra fiscal e boa parte dos benefícios de ICMS. E serviços com pouca compra de insumos tendem a pagar mais, enquanto cadeias longas tendem a pagar menos. O calendário começa em 2026, com alíquotas de teste, e termina em 2033.

São os dois caminhos do optante do Simples na Reforma. No Simples puro, IBS e CBS continuam dentro do DAS: a guia segue única e simples, mas a empresa não apura crédito das compras e o cliente pessoa jurídica não aproveita crédito integral do que comprou dela. No regime regular, às vezes chamado de Simples híbrido, esses dois tributos saem do DAS e são apurados à parte, com direito a crédito nas compras e crédito cheio para o cliente empresa. A escolha muda o preço competitivo de quem vende no atacado ou presta serviço para outra empresa, e quase não muda nada para quem vende direto ao consumidor final.

Não. Crédito escritural é o que nasce da própria cadeia: você comprou insumo tributado, registra o imposto pago e abate do que vai recolher. Crédito financeiro é mais amplo, ligado a despesas da operação que não entram fisicamente no produto. A Reforma caminha para um crédito amplo sobre tudo o que for aquisição para a atividade, e o filtro deixa de ser a natureza da despesa e passa a ser a comprovação: operação real, documento válido e tributo efetivamente pago pelo fornecedor.

Muda, e o efeito depende da estrutura. Serviço tem pouca compra de insumo, então gera pouco crédito, e é por isso que o setor tende a sentir mais a alíquota cheia. Em contrapartida, a Lei Complementar 214/2025 previu regime específico com redução de alíquota para determinadas profissões regulamentadas. Vale revisar três pontos antes de 2027: como o preço é formado, se o cliente é empresa ou consumidor final e se a estrutura societária ainda é a mais adequada.

Entram. A locação e o alojamento de curta duração passam a ser alcançados por IBS e CBS, com as plataformas assumindo papel na cobrança. O ponto de atenção não é só o futuro: quem tratou essa receita como não tributável no passado fica exposto ao cruzamento de dados, que já existe. Regularizar antes de ser notificado costuma ser bem menos custoso do que responder uma intimação depois.